Физическое лицо может быть одновременно как самозанятым, так и индивидуальным предпринимателем (ИП). В нашем материале разберемся, что такое налог на профессиональный доход (НПД) и как совместить статусы ИП и самозанятость.
Что такое НПД
Самозанятость или налог на профессиональный доход – это специальный налоговый режим, плательщиками которого могут быть и физлица, и ИП.
Перейти на НПД можно при регистрации ИП, действующим предпринимателям или самозанятым гражданам, которые не получали статус предпринимателя.
Что дает самозанятым статус ИП
Хоть и на самозанятых ИП и на самозанятых физлиц распространяются те же преференции и ограничения самозанятости, но у них есть несколько важных отличий:
• При превышении годового лимита в 2,4 млн рублей ИП может сменить налоговый режим на УСН и платить 6% с доходов, в то время как физлицо будет обязано заплатить налог в 13% с превышения предельной суммы доходов.
• ИП может открыть расчетный счет в банке и подключить к нему эквайринг (прием безналичной оплаты за товары и услуги пластиковыми картами). Чеки будут формироваться в приложении «Мой налог», но через терминал эквайринга. Физлица не могут заключить договор на эквайринг с банками.
• Самозанятый ИП в отличие от физлица, может заниматься теми видами деятельности, для которых требуется получить лицензию на вид деятельности. Сюда входят образовательная деятельность, перевозки, частная медицинская практика и другие. Также ИП могут зарегистрировать товарный знак или получить сертификат на продукцию.
• Статус ИП более известен и может расширить возможности бизнеса. Некоторым организациям спокойнее работать с самозанятыми со статусом ИП, так как в случае снятия с учета НПД или превышения лимита не будет лишних расходов. Если физлицо потеряет статус самозанятого, то организация-заказчик становится его налоговым агентом по НДФЛ и должна платить за него страховые взносы.
Как совмещать самозанятость и ИП
Физлицо может быть ИП и зарегистрироваться в качестве самозанятого, и наоборот самозанятый может оформить статус ИП – такой режим называется ИП на НПД.
От сюда следует, что индивидуальный предприниматель может использовать налог на профессиональный доход (НПД) при условии отказа от других специальных налоговых режимов: упрощённой системы налогообложения (УСН), единого налога на вменённый доход (ЕНВД), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Одновременно использовать два налоговых режима ИП-самозанятому нельзя.
Как физлицу стать ИП на НПД
Можно открыть ИП на НПД, или действующему ИП перейти на НПД с другого режима.
В первом случае сначала нужно встать на учет в качестве плательщика НПД как физлицо. Для этого необходимо скачать приложение «Мой налог» и пройти регистрацию любым удобным способом: регистрация по паспорту, через портал Госуслуг, через личный кабинет физического лица.
После регистрации в качестве самозанятого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации заявление на регистрацию ИП. Это можно сделать онлайн:
- Скачайте заявление по форме Р21001 с официального сайта ФНС и заполните необходимую информацию.
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика.
- Выберите «Создать заявление», далее «Индивидуальные предприниматели», далее «Зарегистрировать».
- Также заявление можно подать, обратившись в отделение ФНС или МФЦ лично, через нотариуса или переслать по почте.
Предприниматель автоматически окажется на НПД.
Подводя итог, отметим, режим ИП на НПД наиболее подходит для небольшого бизнеса, который самостоятельно оказывает разного рода услуги, продаёт товары собственного производства или сдаёт в аренду автомобиль или квартиру. Например, ИП-самозанятым может быть бухгалтер, парикмахер, мастер маникюра, и другие специалисты.
Стоит учитывать, что ИП на НПД не может брать сотрудников на работу, однако он имеет право нанимать подрядчиков для выполнения работ по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Осуществлять деятельность можно на территории любого субъекта России.
Отметим, что оказать содействие в трудоустройстве и получении статусов самозанятости, ИП или ИП на НПД могут операторы федерального проекта «Содействие занятости» и их партнеры. В частности, одним из партнеров является учебный центр «Стимул Рус», который помогает проводить бесплатное обучение для граждан.
Изображение от Freepik.com